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苏州个体工商户怎么交税?

时间:2024-09-30 08:48:17 阅读量:1475

个体工商户交税主要涉及以下方面:


一、增值税


  1. ⒈小规模纳税人

    • ○ 如果个体工商户属于小规模纳税人(年应征增值税销售额 500 万元及以下),通常适用简易计税方法。

    • ○ 征收率:目前征收率为 3%(疫情期间有优惠政策,可能减按 1% 征收)。应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率。例如,某个体工商户当月销售额为 10.3 万元(含税),换算为不含税销售额为 10.3÷(1 + 3%) = 10 万元,应纳税额为 10×3% = 0.3 万元。

    • ○ 免税政策:月销售额未超过 15 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 45 万元)的小规模纳税人,免征增值税。这里的销售额是指开具增值税普通发票、未开具发票以及免税业务的销售额。

  2. ⒉一般纳税人

    • ○ 个体工商户年应征增值税销售额超过 500 万元的,应当登记为一般纳税人。

    • ○ 一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率(根据不同的销售货物或服务,税率有 13%、9%、6% 等)。例如,某个体工商户销售货物适用 13% 的税率,当月不含税销售额为 100 万元,销项税额为 100×13% = 13 万元,如果当月取得可抵扣的进项税额为 8 万元,那么应纳税额为 13 - 8 = 5 万元。


二、个人所得税


  1. ⒈查账征收

    • ○ 个体工商户以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

    • ○ 适用 5% - 35% 的超额累进税率。例如,某个体工商户经计算应纳税所得额为 20 万元,应纳税额 = 200000×30% - 40500 = 19500 元(其中 30% 为对应的超额累进税率,40500 为速算扣除数)。

  2. ⒉核定征收

    • ○ 对于不能准确核算成本费用等情况的个体工商户,税务机关可能会核定征收个人所得税。

    • ○ 核定征收方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收等。

    • ○ 定期定额征收:税务机关根据个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定一个固定的税额,个体工商户按核定的税额缴纳个人所得税。

    • ○ 核定应税所得率征收:税务机关根据行业特点等因素核定一个应税所得率,应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率,然后再根据适用税率计算应纳税额。


三、其他税费


  1. ⒈城市维护建设税

    • ○ 以实际缴纳的增值税为计税依据,税率根据纳税人所在地不同分为 7%(市区)、5%(县城、镇)、1%(不在市区、县城或镇的)。例如,某个体工商户在市区,当月实际缴纳增值税 1 万元,那么城市维护建设税应纳税额为 10000×7% = 700 元。

  2. ⒉教育费附加

    • ○ 以实际缴纳的增值税为计税依据,征收率为 3%。

  3. ⒊地方教育附加

    • ○ 以实际缴纳的增值税为计税依据,征收率为 2%。

  4. ⒋印花税

    • ○ 如果个体工商户签订了应税合同(如购销合同、租赁合同等)或者产权转移书据等,需要缴纳印花税。例如,签订了一份购销合同,合同金额为 10 万元,购销合同印花税税率为万分之三,则应纳税额为 100000×0.0003 = 30 元。


个体工商户应当按照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,并报送有关纳税资料。同时,要关注国家税收政策的调整,以便准确纳税。苏州个体户代办 苏州工商注册 苏州代理记账 苏州代理公司注册,